ПРЕДСТАВИТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ

МАНТУРОВСКОГО РАЙОНА КУРСКОЙ ОБЛАСТИ

ВТОРОГО СОЗЫВА

РЕШЕНИЕ

от     06.05.2013 г.             №218

 307000, Курская область, с. Мантурово, ул. Ленина 13

Об утверждении заключения на

годовой отчет об исполнении бюджета

муниципального района «Мантуровский район»

Курской области  за 2012 год

Руководствуясь Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Уставом муниципального района «Мантуровский район» Курской области и  Положением о Ревизионной комиссии Мантуровского района Курской области, утвержденного решением Представительного Собрания Мантуровского района Курской области № 159 от 20.07.2012 года, Представительное Собрание Мантуровского района Курской области РЕШИЛО:

1.Утвердить прилагаемое заключение на годовой отчет об исполнении бюджета муниципального района «Мантуровский район» Курской области за 2012 год.

2.Настоящее решение вступает в силу со дня его подписания.

Глава Мантуровского района                                                  В.А. Денисов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального района «Мантуровский район» Курской области  за 2012 год

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального района «Мантуровский район» за 2012 год проведена на основании ст.ст. 157, 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст. 7 Положения о ревизионной  комиссии Мантуровского района Курской области, утвержденного решением Представительного Собрания Мантуровского района Курской области от 20.07.2012г. № 159, в соответствии со ст.  58 Положения о бюджетном процессе в муниципальном районе «Мантуровский район», утвержденного решением Представительного Собрания Мантуровского района Курской области от 31.10.2011г. № 120 и раздела № 2 плана работы Ревизионной комиссии Мантуровского района на 2013 год, утвержденного решением Представительного Собрания Мантуровского района Курской области от 24.12.2012 г. № 198.

Основные параметры бюджета муниципального района «Мантуровский район» Курской области  за 2012 год

Бюджет муниципального района «Мантуровский район» Курской области на 2012 год принят решением Представительного Собрания Мантуровского района Курской области от 20.12.2011 г. № 131 «О бюджете муниципального района «Мантуровский район Курской области» на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов» по доходам в сумме 218921,2 тыс. руб. по расходам в сумме 218921,2тыс. руб.

В ходе исполнения бюджета муниципального района «Мантуровский район» изменения в него вносились 6 раз. Внесенные изменения и дополнения касались уточнения плановых показателей доходов и расходов:

по доходам в сторону увеличения на 73206,2 тыс. руб. от 218921,2 тыс. руб. в первоначальной редакции до 292127,4 тыс. руб. в последней;

по расходам в сторону увеличения на 80697,7 тыс. руб. от 218921,2 тыс. руб. в первоначальной редакции до 299618,9 тыс. руб. в последней.

Согласно отчету об исполнении бюджета муниципального района «Мантуровский район» за 2012 год бюджет муниципального района «Мантуровский район» исполнен по доходам в сумме 289480,8 тыс. руб. или 99,1 % к уточненным бюджетным назначениям, по расходам 296757,5 тыс. руб. или 99,05 % к уточненным бюджетным назначениям, с превышением расходов над доходами (дефицит) в сумме 7276,7 тыс. руб.

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального района «Мантуровский район» Курской области за 2012год

Проведенная в соответствии с требованиями ст.264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации внешняя проверка бюджетной отчетности показала следующее.

Представленная годовая бюджетная отчетность муниципального района «Мантуровский район» за 2012 год в соответствии с требованиями ст.264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации включает:

1. Отчет об исполнении бюджета (0503117).

2. Баланс исполнения бюджета (0503130).

3. Отчет о финансовых результатах деятельности (0503121).

4. Отчет о движении денежных средств (0503123).

5. Пояснительную записку (0503360).

Указанные формы отчетности сформированы финансовым управлением администрации Мантуровского района Курской области на основании сводной бюджетной отчетности соответствующих главных администраторов средств местного бюджета, что соответствует требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н.

В соответствии с ведомственной структурой бюджета муниципального района «Мантуровский район» на 2012 год главными администраторами средств бюджета являются:

-          администрация Мантуровского района Курской области;

-          управление финансов Администрации Мантуровского района Курской области;

-          управление образования Администрации Мантуровского района Курской области;

-          управление культуры администрации Мантуровского района Курской области.

По своему составу бюджетная отчетность, представляемая главными администраторами бюджетных средств соответствует требованиям п.11 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н.

Анализ исполнения доходной части  бюджета муниципального района «Мантуровский район»

Первоначальный объем налоговых и неналоговых доходов на 2012 год был определен исходя из прогноза социально-экономического развития района на 2012 год, с учетом нормативов отчислений доходов от уплаты налогов и платежей в местный бюджет.

Доходная часть районного бюджета в 2012 году исполнена в сумме 289480,8тыс.руб. или 99,1% от уточненных плановых назначений и составили 20,38% от всех поступивших в бюджет района доходов за 2012 г., в том числе налоговые и неналоговые доходы – 58991,9 тыс. руб. или 99,19% от уточненных плановых назначений, безвозмездные поступления – 230488,9 тыс. руб. или 99,08% от уточненных плановых назначений.

Исполнение доходной части бюджета муниципального района «Мантуровский район» в 2012 году.

Из 11 кодов доходов по 3 план по сбору перевыполнен. Сверх утвержденных назначений получены доходы в общей сумме 121,8 тыс. руб., в том числе:

на совокупный доход в сумме 0,5 тыс. руб.;

по задолженности и перерасчетам по отменным налогам, сборам и иным обязательным платежам в сумме 46,8 тыс. руб.;

от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в сумме 74,5 тыс. руб.

В 2012 году к плановым показателям недополучены доходы на общую сумму 602,8 тыс. руб.,  в том числе:

по налогу на прибыль в сумме 581,2 тыс. руб.;

по государственной пошлине в сумме 0,3 тыс. руб.;

по платежам при пользовании природными ресурсами в сумме  0,4 тыс. руб.

по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в сумме 15,6 тыс. руб.;

по доходам от продажи материальных и нематериальных активов в сумме 1,7 тыс. руб.;

по штрафам, санкциям, возмещению ущерба в сумме 3,6 тыс. руб.

Объем поступивших налоговых и неналоговых доходов на 486,8 тыс. руб. меньше утвержденного решением о бюджете муниципального района «Мантуровский район» на 2012 год объема данных доходов.

Удельный вес налоговых доходов в общей сумме доходов составил 18,36 % (53148,70 тыс. руб.), исполнение составляет 99 %  к утвержденному решением о бюджете муниципального района «Мантуровский район» на 2012 год объему налоговых доходов.

Анализ структуры налоговых доходов местного бюджета по основным видам и группам  налогов показал, что основная доля налоговых доходов – 93,9 % приходится на отчисления от налога на доходы физических лиц, поступление которых составили 49904,7 тыс. руб. или 98,9% от уточненных плановых назначений. На налоги на совокупный доход  приходится 5,7%, поступления – 3000,5 тыс. руб. или 100,02%, на государственную пошлину приходится 0,4%, поступления – 196,7 тыс. руб. или 99,9%, поступления от погашения задолженности по отменным налогам, сборам и иным обязательным платежам составили 46,8 тыс. руб., поступление которых в бюджете не планировалось.

Общий объем неналоговых доходов в бюджете муниципального района «Мантуровский район» в 2012 году составил 5843,3 тыс. руб. или 2,0% от общего объема доходов.

Основная часть неналоговых доходов – 42% приходится на доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, которые составили 2457,4 тыс. руб. или 99,4% от уточненных плановых назначений. Доходы формировались за счет родительской платы за пребывание детей в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях и оказания платных услуг Мантуровским РЦД.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности исполнены в сумме 1496,5 тыс. руб. или 105,2% от уточненных плановых назначений. Его доля от неналоговых доходов составляет 25,6%. Формирование поступлений происходит за счет доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а так же имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) – 93% (1389,6 тыс. руб. или 105,7% от уточненных плановых назначений). Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны составили 1,2 тыс. руб.

Доходы, полученные в виде штрафов, санкций, возмещения ущерба составили 1473,4 тыс. руб. или 99,8% от уточненных плановых назначений и доля их от неналоговых доходов составляет 25,2%.

Платежи при пользовании природными ресурсами, состоящие из платы за негативное воздействие на окружающую среду, исполнены в сумме 231,6 тыс. руб. или 99,8% от уточненных плановых назначений. Однако, в силу незначительного объема средств, данный вид доходов не оказывает существенного влияния на объем неналоговых доходов бюджета муниципального района «Мантуровский район» и составил 4%.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов составили 190,2 тыс. руб. или 99,1% от уточненных плановых назначений  и 3,3% от объема неналоговых доходов.

В связи с изменением порядка зачисления – прочие неналоговые доходы уменьшены на 5,8 тыс. руб.

Безвозмездные поступления за 2012 год поступили в размере 230488,9 тыс. руб. или 99,1% от годового плана и составили 79,6% в общей сумме доходов районного бюджета. В бюджете указанные средства учтены в полном объеме, и соответствуют бюджетным назначениям, предусмотренным в областном бюджете на 2012 год.

Безвозмездные поступления за 2012 год.

тыс. рублей

         В общем объеме безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ на долю субсидий приходится 15,7% от общей суммы доходов (45335,8 тыс. руб. или 99,8% от утвержденных назначений), субвенций 54,5% (157877,9 тыс. руб. или 99,9% от утвержденных назначений).

         Иные межбюджетные трансферты составляют 516,5 тыс. руб. или 100% от утвержденных назначений.

         Прочие безвозмездные поступления в общей сумме безвозмездных поступлений составляют 0,7% (1620,0 тыс. руб. или 100,9% от утвержденных назначений).

         Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет составил 1861,4 тыс. руб.

Исполнение расходной части бюджета муниципального района «Мантуровский район» в 2012 году.

Решением Представительного Собрания Мантуровского района Курской области от 20.12.2011 г. № 131 «О бюджете муниципального района «Мантуровский район» Курской области на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов», расходы бюджета района предусматривались в сумме 218921,2 тыс. руб. Расходы, предусмотренные бюджетной росписью в последней редакции (решение Представительного Собрания Мантуровского района Курской области от 24.12.2012 г. № 196) превышают первоначально утвержденные назначения на 80848,3 тыс. руб. и составили 299769,5 тыс. руб. Объем расходов уточненной бюджетной росписи составляет 299618,9 тыс. руб. или на 150,6 тыс. руб. меньше утвержденных назначений. Исполнение составило 296757,5 тыс. руб. или 99,1% от назначений уточненной бюджетной росписи. Недофинансирование предусмотренных росписью расходов составило 2861,4 тыс. руб. При этом доходы бюджета составили 289480,9 тыс. руб., т.е. превышение расходов над доходами (дефицит) – 7276,6 тыс. руб.

Расходная часть бюджета муниципального района

«Мантуровский район» в 2012 году.

Тыс. рублей

Расходы по обязательствам бюджета муниципального района «Мантуровский район» исполнены в сумме 296757,6 тыс. руб., или 99% от утвержденного годового объема расходов бюджета.

В наиболее полном объеме исполнены расходы по следующим разделам классификации расходов: «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 100% к плановым назначениям на 2012 год, «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований» - 100%, «Общегосударственные вопросы» - 99,9%, «Культура, кинематография» - 99,9%,  «Обслуживание государственного и муниципального долга» -  99,9%.

Неисполненные назначения, предусмотренные ассигнованиями, составили 2861,3 тыс. руб., из них:

по разделу «Общегосударственные вопросы»  - 16,0 тыс. руб.;

по разделу «Национальная экономика» - 314,2 тыс. руб.;

по разделу «Образование» - 593,1 тыс. руб.;

по разделу «Культура, кинематография» - 9,7 тыс. руб.;

по разделу «Социальная политика» - 1914,1 тыс. руб.;

по разделу «Физическая  культура и спорт» - 14,0 тыс. руб.;

по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» - 0,2 тыс. руб.

Основные причины не использования, предусмотренных ассигнованиями средств, это недополучение доходной части бюджета.

Основной объем расходов бюджета муниципального района «Мантуровский район» в 2012 году приходится на раздел «Образование» - 212516,0 тыс. руб. или 99,7% от плановых назначений и составляет 71,6% в общем объеме расходов 2012 г.

На раздел «Общегосударственные вопросы» - 9% от общих расходов - 26976,8 тыс. руб. или 99,9% от плановых назначений;

на раздел «Национальная экономика» - 1% - 2875,3 тыс. руб. или 90,2% от плановых назначений;

на раздел «Культура, кинематография» - 3,2% - 9492,2 тыс. руб. или 99,9% от плановых назначений;

на раздел  «Социальная политика» - 8,2% - 24354,5 тыс. руб. или 92,7% от плановых назначений;

на раздел «Физическая  культура и спорт» - 0,8% - 2319,3 тыс. руб. или 99,4% от плановых назначений;

на раздел «Обслуживание государственного и муниципального долга» - 0,3% -795,7 тыс. руб. или 99,9% от плановых назначений;

на раздел «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований» - 0,1% - 17421,7 тыс. руб. или 100% от плановых назначений.

По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» произведены расходы в сумме 6,1 тыс. руб., что не имеет существенного удельного веса в общей сумме расходов в 2012 году.

В соответствии со ст. 47 Положения о бюджетном процессе в муниципальном районе «Мантуровский район», утвержденного решением Представительного Собрания Мантуровского района Курской области от 31.10.2011 № 120, финансовым управлением района ведется сводная бюджетная роспись по главным распорядителям и получателям бюджетных средств.

В 2012 году на выплату заработной платы с начислениями на нее работниками казенных учреждений направлено 169129,5тыс. руб. или 57% от общих расходов бюджета.

         По состоянию на 01.01.2013 г. переходящие остатки бюджетных средств составили 4849,5тыс. руб., в том числе имеющие целевое назначение, поступившие из других бюджетов в сумме 2121,4 тыс. руб., которые в соответствии с требованиями законодательства, возвращены в течении 10 рабочих дней января 2013 года в областной бюджет. Остатков на лицевых счетах бюджетополучателей нет.

         По состоянию на 01.01.2013 г. общая сумма кредиторской задолженности составила 9,0 тыс. руб., отвлечено средств в дебиторскую задолженность 113,7 тыс. руб.

В соответствии с постановлением Администрации  Курской области от 16.11.2011г. № 584-па «Об утверждении на 2012 год нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Курской области» норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления в 2012 г. не должен превышать 17775,4 тыс. руб.

Согласно годового отчета об исполнении бюджета за 2012 г. кассовые расходы по содержанию органов местного самоуправления составили 17771,2 тыс. руб., что соответствует нормативу, установленного вышеуказанным постановлением.

Дефицит бюджета муниципального района

«Мантуровский район» в 2012 году.

        По итогам исполнения бюджета муниципального района «Мантуровский район» за 2012 год получен дефицит бюджета в размере 7276,6 тыс.руб., при планируемом решением Представительного Собрания Мантуровского района Курской области от 20.12.2011 г. № 131 «О бюджете муниципального района «Мантуровский район» Курской области на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов» (в редакции решение Представительного Собрания Мантуровского района Курской области от 24.12.2012 г. № 196) и уточненной бюджетной росписью дефиците в сумме 7491,5 тыс. руб.

Источниками финансирования дефицита бюджета за 2012 г. являлись кредиты кредитных организаций в валюте РФ в сумме 8786,7 тыс. руб., в том числе за счет получения кредитов в сумме 39505,0 тыс. руб. и за счет погашения кредитов в сумме 30718,3 тыс. руб.; возврата бюджетного кредитов, предоставленных другим бюджетам бюджетной системы РФ из бюджетов муниципальных районов в валюте РФ в сумме 296,0 тыс. руб.; изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджетов в сумме 1104,8 тыс. руб., в том числе за счет увеличения остатков средств бюджета – 358230,4 тыс. руб., за счет уменьшения остатков средств бюджета  359335,2 тыс. руб.

Муниципальный долг

В соответствии со статьями 101, 103, 117 БК РФ право осуществления муниципальных заимствований, предоставления муниципальных гарантий, управления муниципальным долгом принадлежит администрации муниципального района «Мантуровский район».

Ведение муниципальной долговой книги муниципального образования «Мантуровский район» осуществляется управлением финансов Администрации Мантуровского района Курской области в соответствии с Порядком ведения муниципальной долговой книги муниципального образования «Мантуровский район», утвержденным постановлением главы Мантуровского района Курской области от 13.04.2007 г. № 72.

По состоянию на 01.01.2013 г. муниципальный долг составляет 36443,5 тыс. руб., в том числе бюджетный кредит в сумме 36443,5 тыс. руб.

Согласно статьи 107 БК РФ предельный объем муниципального долга не должен превышать 50 % утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным  нормативам отчислений, и в данном случае составляет 20523,7 тыс. руб. Учитывая, что данное ограничение до 01.01.2017 г. может быть превышено в пределах объема муниципального долга по бюджетным кредитам по состоянию на 1 января текущего года в случае утверждения нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования о бюджете в составе источников финансирования дефицита местного бюджета (65807,0 тыс. руб.), то требования ст. 107 БК РФ о соблюдении предельной величины муниципального долга не превышены.

Выводы:

1. Бюджетная отчетность за 2012 г. соответствует нормам ст. 264.1 БК РФ. Бюджетная отчетность представлена по формам в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом МФ РФ от 28.12.2010 г. № 191н.
2. В 2012 г. к утвержденным плановым показателям недополучены  доходы на общую сумму 602,8 тыс. руб.
3. Неисполненные назначения, предусмотренные ассигнованиями, составили 2861,3 тыс. руб.
4. Доля помощи областного бюджета в собственных доходах муниципального района составила 79,6% в общей сумме доходов районного бюджета.
5. Доля оплаты труда с начислениями в расходах бюджета района в 2012 г. составляет 57%.
6. Норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления в 2012 г. соответствует нормативу, установленному постановлением Администрации  Курской области от 16.11.2011г. № 584-па «Об утверждении на 2012 год нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Курской области»
7. Требования ст. 107 БК РФ о соблюдении предельной величины муниципального долга не превышены.